Негизги айырма – Баланс жана Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет
Натыйжаларды баалоо жана келечектеги чечимдерди кабыл алуу үчүн компаниянын ишмердүүлүгүн өлчөө жана эсепке алуу маанилүү. Мындай маалымат тиешелүү кызыкдар тараптарга жылдын акырына карата финансылык отчеттуулук аркылуу билдирилет. Баланс жана акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет инвесторлор жана башка кызыкдар тараптар барган сайын көбүрөөк таянган негизги финансылык отчеттордун экөөсү. Баланс менен акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчеттун ортосундагы негизги айырма, баланс белгилүү бир учурда бизнестин активдерин, милдеттенмелерин жана капиталын көрсөтөт, ал эми акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет активдердин, милдеттенмелердин, кирешелердин жана чыгашалардын кыймылы кандайча таасир этээрин көрсөтөт. накталай позиция.
Баланс деген эмне?
Бухгалтердик баланс, ошондой эле Финансылык абал жөнүндө отчет катары белгилүү, бул компаниялар тарабынан даярдалган, белгилүү бир убакытка карата бизнестин активдерин, милдеттенмелерин жана өздүк капиталын көрсөткөн жана ар кандай кызыкдар тараптар тарабынан колдонулган билдирүү. компанияга байланыштуу чечимдерди кабыл алууда. Листингиндеги компаниялардын балансы бухгалтердик эсептин принциптерине жана белгилүү бир форматка ылайык түзүлүшү керек.
Бухгалтердик балансты түзүүдө колдонулган түшүнүктөр
Ишке ашыруу концепциясы/ кирешени таануу концепциясы
Киреше табылганда таанылышы керек.
Дал келген концепция
Ошол эле мезгил ичинде таанылган кирешелер менен отчеттук мезгилде жасалган бардык чыгашалар.
Эсептөө түшүнүгү
Чыгымдар төлөнгөндө эмес, келип чыкканда таанылат; киреше төлөмдү кабыл алууда эмес, аны ишке ашырууда таанылат.
Эскертүүлөр
Кээ бир транзакциялар боюнча спецификалык маалымат жана ар кандай кошумча маалымат баланстын аягында эскертүүлөр катары киргизилиши керек. Бул белгилер билдирүүнүн колдонуучулары үчүн пайдалуу болгон ар кандай маалыматты камтышы мүмкүн. Эскертүүлөрдөгү жалпы маалымат бул, баланска кирбеген нерселер, кошумча маалымат жана маанилүү эсеп саясатынын кыскача баяндамасы.
Баланстын форматы
Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет деген эмне?
Акча - бул компаниянын күнүмдүк ишинин үзгүлтүксүз жүрүшү үчүн эң маанилүү активдердин бири жана эң өтүмдүү. Ликвиддүүлүк бизнестин жашоосу жана узак мөөнөттүү кирешелүүлүгү үчүн абдан маанилүү. Бухгалтердик баланстан айырмаланып, акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчеттогу транзакциялар кассалык түшүү же төлөм боюнча жазылат.
Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетто иш-аракеттердин 3 негизги түрү бар
Операциялык ишмердиктен түшкөн акча агымы
Бул бөлүмдө күнүмдүк оперативдүү иш-аракеттерден түшкөн накталай акчалар жазылат
Мис. Товарларды сатуу, карызкорлордон алынган накталай акча
Инвестициялык ишмердүүлүктөн түшкөн акча агымы
Активдерди сатып алуудан же сатуудан келип чыккан акча агымы инвестициялык иш катары эсепке алынат
Мис. Заводдорду жана жабдууларды сатуудан түшкөн акча каражаттары, кыска мөөнөттүү карыздар
Каржылоо иш-аракеттеринен түшкөн акча каражаттарынын агымы
Эсептөөнүн бул бөлүмүндө инвесторлордон түшкөн акча каражаттарынын кириши жана агылып чыгышы жазылган
Мис. Насыя боюнча төлөнүүчү пайыздар, төлөнүүчү дивиденд
Акча каражаттарынын кыймылы боюнча отчеттун форматы
Накталай акчанын калдыктары аныкталгандан кийин, компания накталай акчаны башкаруу боюнча чечим кабыл алат. Эгерде накталай акча профицити болсо (оң кассалык баланс), кыска мөөнөттүү инвестициялар кошумча киреше алуу үчүн каралышы мүмкүн. Эгерде накталай акчанын тартыштыгы (терс накталай баланс) болсо, операцияларды үзгүлтүксүз улантуу үчүн кредиттик каражаттарды кароо зарыл.
Бухгалтердик баланс менен акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчеттун ортосунда кандай айырма бар?
Баланс жана акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет |
|
| Баланс бир эле учурда финансылык абалды чагылдыруу үчүн түзүлөт. | Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет финансылык жыл ичиндеги акча каражаттарынын кыймылын чагылдыруу үчүн даярдалат. |
| Мазмун | |
| Активдерде, милдеттенмелерде жана капиталда жылыштар бар. | Накталай акча кыймылдары бар. |
| Бухгалтердик эсеп ыкмасы | |
| Бул эсепке алуу эсептөө ыкмасы. | Бул накталай эсепке алуу. |
