Фонддун агымы жана акча агымы
Бизнес жылдын акырына карата эсептерди даярдаганда, кирешелер жөнүндө отчет, Баланс жана акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетту камтыган үч отчет даярдашат. Кошумчалай кетсек, компаниялар ошондой эле бизнес ишмердүүлүгүн жакшыраак түшүнүү үчүн бөлүштүрүлбөгөн пайда жана каражаттардын агымы жөнүндө отчетту даярдашат. Акча каражаттарынын кыймылы жана акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет бир эле нерсе болуп көрүнөт, жөн гана, алар жазылган жол. Бирок, экөө бири-биринен такыр айырмаланат жана кийинки макалада алардын айырмачылыктарына так сереп берилет, ал эми ар бири эмнени билдирерин жакшы түшүнөт.
Акча агымы
Фирманын акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетто накталай акчанын бизнестин айланасында кыймылы, накталай акча кандайча келип түшкөнү жана кайда жумшалганы так көрсөтүлөт. Бул накталай акчанын бардык түшүүлөрү жана төлөмдөрү чогуу жыйынтыкталып, таза акча агымы деп аталган көрсөткүчкө келип чыгат, ал негизинен акча каражаттарынын бардык кыймылдары эсепке алынгандан кийин калган накталай акча болуп саналат.
Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет бир нече бөлүмдөргө бөлүнөт, алар төмөнкүлөрдү камтыйт: операциялык ишмердүүлүк, инвестициялык иш-аракеттер жана каржылоо иш-аракеттери. Операциялык ишмердүүлүк – бул компанияга киреше алууга жардам берген иш-аракеттер, инвестициялык иш-аракеттер фирманын инвестицияларындагы акча каражаттарынын кыймылдарына жана ар кандай узак мөөнөттүү инвестициялар жана каржылоо иш-аракеттери фирманын акционерлери жана кредиторлору менен байланышкан ар кандай иш-аракеттерди билдирет. Эгерде акча каражаттарынын кыймылы боюнча отчет так түзүлсө, бул 3 сегменттин жалпы суммасы фирманын жалпы акча агымына кошулушу керек.
Фонддун агымы
Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет отчет берүү мезгилиндеги компания менен жүгүртүү капиталынын кыймылын көрсөтөт. Жүгүртүү капиталы - бул бизнес тарабынан күнүмдүк операциялар үчүн колдонулган капитал. Жүгүртүү капиталын эсептөө үчүн колдонулган формула [Жүгүртүү активдери (мисалы, акция, накталай акча, банк балансы) – Кыска мөөнөттүү милдеттенмелер (кредиторлор, банк овердрафты)]. Бул формуладагы өзгөртүүлөр каражаттардын кыймылы жөнүндө отчетто ачык көрсөтүлөт. Мисалы, эгерде компаниянын акциясы 10 000 доллардан 20 000 долларга чейин көбөйсө жана банктагы баланс 50 000 доллардан 45 000 долларга чейин азайса, 5 000 доллардын калдыгы каражаттардын кыймылы жөнүндө отчетто көрсөтүлөт.
Фонддун агымы жана акча агымы
Бул эки билдирүүнүн ортосундагы негизги окшоштук - бул экөө тең бизнестин иштөө мезгилиндеги натыйжалуулугун жакшыраак түшүнүү үчүн иштелип чыккан. Эки билдирүү атайын компаниянын ликвиддүүлүгүнө (карыздарын төлөө жөндөмдүүлүгүнө) сереп салуу үчүн даярдалган. Бул эки билдирүү, алар жазылган жагынан бири-биринен такыр башкача. Акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет күнүмдүк бизнес операцияларынын натыйжасында бизнестин ичиндеги акча каражаттарынын кыймылын көрсөтөт, ал эми акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчет бизнестин жүгүртүү капиталындагы өзгөрүүлөрдү көрсөтөт. Бирок, экөөнүн ичинен акча каражаттарынын кыймылы боюнча отчеттор кеңири колдонулат, анткени накталай акчанын кыймылы жүгүртүү капиталынан айырмаланып, ликвиддүүлүктү жакшыраак болжолдоо экендиги белгилүү.
Корытынды:
Фонддун агымы жана акча агымы
• Фирманын акча каражаттарынын кыймылы жөнүндө отчетунда накталай акчанын бизнестин айланасындагы кыймылы, накталай акча кандайча келип түшкөнү жана кайда жумшалганы так көрсөтүлөт.
• Каражаттардын кыймылы жөнүндө отчет, тескерисинче, отчет берүү мезгилиндеги компания менен жүгүртүү капиталынын кыймылын көрсөтөт.
• Эки билдирүү тең компаниянын ликвиддүүлүгү (карыздарын төлөө жөндөмдүүлүгү) тууралуу жалпы маалымат алуу үчүн атайын даярдалган.
